Как получить налоговые льготы

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ (далее – ИНК)

- изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов

• Законом Омской области от 24.11.2008 года № 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" установлена пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 13,5 % в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для организаций, которым предоставлен ИНК.
• Законом Омской области от  от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" установлена пониженная ставка по налогу на имущество организаций в размере 1,1 % для организаций, которым предоставлен ИНК. Пониженные ставки установлены на период действия договора об ИНК  

• ИНК по налогу на прибыль организаций в части суммы, подлежащей зачислению в областной бюджет;
• ИНК по региональным налогам (налог на имущество организаций)

Условия предоставления:

• подача организацией, заявления о предоставлении ИНК с приложением пакета документов:
  • инвестиционный проект;
  • финансовая модель инвестиционного проекта;
  • копии учредительных документов;
  • копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за три года, предшествующих году подачи заявления. В случае отсутствия на момент подачи заявления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за год, предшествующий году подачи заявления, представляется бухгалтерская (финансовая) отчетность за последний имеющийся отчетный период этого года. При осуществлении заинтересованной организацией деятельности менее трех лет копии бухгалтерской (финансовой) отчетности представляются за весь период деятельности;
  • перечень контрагентов-дебиторов заинтересованной организации с указанием цен договоров и сроков их исполнения по состоянию на дату подачи заявления;
  • справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц в течение 24 месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления;
  • справки банков по счетам заинтересованной организации об отсутствии расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, полученные не ранее чем за месяц до даты подачи заявления;
  • копии документов, подтверждающих создание, приобретение заинтересованной организацией имущества в соответствии с инвестиционным проектом;
  • копии документов, подтверждающих стоимость созданного, приобретенного заинтересованной организацией имущества в соответствии с инвестиционным проектом;
  • опись документов;
• отсутствие у заинтересованной организации задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах;
• отсутствие в отношении заинтересованной организации процедуры ликвидации либо процедуры банкротства.

 Правовые основания:

• статьи 66, 67 Налогового Кодекса Российской Федерации;
• Закон Омской области от 25.12.2012 года № 1505-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите" 

Основания предоставления:

• организацией реализуется на территории Омской области инвестиционный проект, предусматривающий объем капвложений на общую сумму не менее 50 млн. рублей в создание, приобретение имущества производственного назначения, не бывшего ранее в эксплуатации на территории Омской области;
• организацией, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства, реализуется на территории Омской области инвестиционный проект, предусматривающий объем капитальных вложений на общую сумму не менее 10 млн. рублей в создание объектов в сфере электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения, предназначенных для предоставления коммунальных услуг

• ИНК предоставляется на срок от 1 года до 10 лет;
• На сумму ИНК начисляются проценты в размере 0,01 процента годовых;
• Сумма ИНК, не может превышать стоимости созданного, приобретенного заинтересованной организацией имущества, используемого для реализации инвестиционного проекта, реализация которого является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита